天津合安会计师事务所专业为天津市行政事业单位提供内部控制建设设计评价服务。

公司内部控制管理

我国企业内部控制基本规范体系采用了ERM的框架，将风险划分为内部风险和外部风险，并列举了风险评估中应当关注的诸多因素。《中央企业全面风险管理指引》及其相关评价规定则进一步将风险划分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险五大类，并且每大类内部又分解为一级、二级和三级风险。

在实务中，很多中介机构也利用风险地图、风险宇宙、风险清单、风险数据库等方式，为客户进行内部控制建设。这种按条块进行横向分割的风险管理方法，优点很明显，可以利用MECE（枚举分析法）的方式构建完整的风险清单和指标体系。

但其缺点也同样突出，清单中的风险前后之间没有逻辑关系、不分主次轻重，只见树木不见森林，导致相关风险不是没有控制措施就是仅仅列示不具有可操作性的原则控制要求，或者造成为了控制而控制的局面，增加不必要的管理成本。

以销售活动为例，销售活动面临的大风险是销售不足（图1）。销售不足的原因可能是产品问题（战略风险），也可能是竞争者提供了更具优势的解决方案（市场风险），或客户受资金不足而出现的需求不足（运营风险）等。针对客户资金不足问题，我们可以采取政策，也可以采取信用管理政策。

如果采取信用管理政策，则随之而来的就是如何确定客户的授信额度问题。如授信过高（财务风险）则会导致后期坏账和催款成本激增；如授信不足（运营风险），又无法对销售起到刺激作用，因此，需要一个授信额度的审批程序来规范授信过程.

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内部控制建设坚持全面推进。行政事业单位（以下简称单位）应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。

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内部控制建设坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

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公司住址：天津自贸区塘沽碧海鸿庭19栋2门404室