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创新审计项目:发展路上的多面镜

2013-8-20 23:00| 发布者: admin| 查看: 616| 评论: 0

摘要:   审计工作的基本职能是监督,但对北京城建建设公司来说,审计工作还肩负着更为重要的服务职能:通过审计关口前移,注重预防,查找相关管理制度是否建立;查找管理缺陷,从而实现对项目履约精细化管理的有效控制,成 ...

      审计工作的基本职能是监督,但对北京城建建设公司来说,审计工作还肩负着更为重要的服务职能:通过审计关口前移,注重预防,查找相关管理制度是否建立;查找管理缺陷,从而实现对项目履约精细化管理的有效控制,成为改进和推动公司管理的多面镜。换言之,北京城建建设公司的审计工作已从事后的总结前移至过程中的分析,开辟了监督和服务并重的审计新格局,成为公司治理亏损和预防亏损的一道新防线。

 

  履约过程中的放大镜

  2011年9月,北方城建建设公司重庆万州体育场工程因严重潜亏多次受到集团公司点名批评。审计稽查部临危受命,对该项目开展审计稽查。

  到达现场后,审计人员发现仅从常规的清单入手已不能全面揭示潜亏根源。他们根据体育场工程的施工特点,从创新利用技术方案、实施技术方案成本、实际人工工日消耗等方面查找依据,帮助项目部分析查找潜亏原因,寻找增加收入的突破口。比如,创新地把监理批复资料作为增加人工工日数量的依据;利用重庆人工价格信息,计算重庆人工定额含量与北京人工定额含量的差异,实现人工差价调整的突破;利用现场技术方案与中标技术方案的巨大差异导致的技术措施费亏损,实现技术措施费的调整突破等。

  在审计结果的指导下,经过项目部一年的细致工作和不断努力,逐步堵上了管理中存在的漏洞,扭亏工作取得了显著成果。2012年9月,审计小组再赴重庆,对万州体育场工程开展审计稽查,发现该项目审计整改情况良好。同时审计人员对上报甲方结算资料、分包结算资料再次提出具有针对性的建议,帮助该项目避免发包、分包结算风险。目前,该工程从2011年9月潜亏2400多万元成功逆转,潜盈870万元,成为建设公司扭亏为盈的先进典型,为预计亏损工程扭亏树立了坚定的信心。

  通过创新开展履约过程审计,利用审计特有的工作思路、方法和程序,参与到项目的履约过程中来,成为北京城建建设公司项目履约过程中的放大镜,发现问题、解决问题、成效显著。

  制度建设中的缩小镜

  在北京城建建设公司,审计前移不仅体现在工程项目履约的过程审计中,而且对公司在项目履约过程中是否实施了有效监控,相关管理制度是否建立,是否存在不适当的地方或缺陷,是否得到有效执行等也做了大胆尝试,并取得良好效果。

  2012年,北京城建建设公司开展了工程项目物资、设备采购管理审计,对项目履约过程中物资设备的采购计划、供应商的选择和管理、合同签订、款项支付、物资验收、日常进出货管理、盘点和物资调拨、周转材料及剩余物资管理等各项制度及业务流程的建立及执行情况进行审计。

  通过对多个工程项目实施审计,北京城建建设公司发现在工程项目履约过程中物资设备管理存在零星物资界定模糊、无采购计划、不能有效控制采购价格、采购占用资金额度大、废旧物资自行作价处理等问题。随后,北京城建建设公司针对这些问题,完善了《建设公司物资材料、机械设备管理办法》,强调执行“不少于7家竞标供应商的招标”管理措施,增加了零星材料的管理、临时设施的管理、剩余材料及废旧物资的处理和处罚规定等五部分管理内容。

  综合折射的多棱镜

  重庆万州体育场工程履约过程审计,工程项目物资、设备采购管理审计,都切实地帮助该项目规避了在履约过程中的经营风险,是审计前移取得的成效。今后,北京城建建设公司还将陆续开展创新投标、施工合同审计,低值易耗品及零星材料审计,劳务分包审计,专业分包审计以及流程化管理审计,客观反映公司政策的适宜度和落实成效,形成6个方面的审计工作前移格局,为公司重点业务的开展号脉把关,为公司更加适宜发展创造条件。

  在做好放大镜和缩小镜的同时,审计工作还是北京城建建设公司发展的一面多棱镜,折射出公司经营过程中的方方面面,因此,审计工作将深入到每一项经营管理活动中去,在调整公司架构、完善公司规章制度和管理流程过程中继续发挥完善管理的作用。


 

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